Daň z nehnuteľností, poplatok, ktorý sa ukladá predovšetkým na pozemky a budovy. V niektorých krajinách vrátane Spojených štátov sa daň ukladá aj na obchodné a poľnohospodárske vybavenie a zásoby. Niekedy sa daň vzťahuje na automobily, šperky a nábytok a dokonca aj na nehmotné veci, ako sú dlhopisy, hypotéky a akcie, ktoré predstavujú pohľadávky alebo vlastníctvo hmotného majetku. Splatná suma nie je založená na celkovom čistom bohatstve osoby alebo spoločnosti, ale na hrubej hodnote bez ohľadu na dlhy.
Dane, ktoré sa bežne neklasifikujú ako dane z nehnuteľností, sú dane z prevodu majetku (predajom, darom alebo smrťou), osobitné poplatky za niektoré služby vo verejnom záujme alebo zlepšenie (ako napríklad osobitné odhady v Spojených štátoch), určité druhy poľnohospodárskych podvodov a časti daní z príjmu, ktoré sa vzťahujú na predpokladaný alebo skutočný výnos poľnohospodárskej alebo mestskej pôdy.
Rozsah dane sa v rôznych krajinách veľmi líši v závislosti od právnych faktorov, administratívnej reality, tradície, dostupnosti iných zdrojov príjmov, organizácie vlády (najmä na úrovni miestnej správy, kde môže byť príjem z tohto poplatku kľúčový význam) a poskytované verejné služby. Klasifikácia majetku podľa rôznych druhov slúžila ako základ pre zmenu efektívnej záťaže daňových poplatníkov - niekedy tým, že sa vylúčila časť hodnoty niektorých druhov majetku (stroje, lesy, bane, cenné papiere, nábytok atď.)., niekedy úpravou sadzieb dane.
V jednoduchej ekonomike, v ktorej sa daňovníci navzájom veľmi málo líšia - napríklad poľnohospodárska komunita zložená z domácností, ktoré majú podobnú veľkosť a príjem - výška dane z nehnuteľností vypočítaná na jednotlivé domácnosti môže odrážať schopnosť domácnosti platiť aj výhody, ktoré dostáva vo forme verejných služieb. Vzťah medzi daňou a výhodami však nebude v komplexnej priemyselnej spoločnosti taký priamy alebo zjavný.
Vo väčšine krajín, v ktorých sa ukladajú dane z nehnuteľností, príjmy, ktoré generujú, používajú skôr miestne alebo štátne ako národné vlády. V Spojených štátoch amerických tvoria príjmy z dane z nehnuteľností približne polovicu príjmov získaných miestnymi samosprávami. V niekoľkých krajinách sa daň z nehnuteľností uplatňuje predovšetkým na mestské nehnuteľnosti (pozri nehnuteľný a osobný majetok).
V niektorých krajinách môžu príjmy z dane z nehnuteľností zaostávať za rastom národného dôchodku, keď daňové výmery neodrážajú zmeny vo všeobecnej úrovni cien. K prekonaniu tohto problému v poslednej dobe pomohlo zvýšené využívanie počítačových systémov na hodnotenie a hodnotenie. Vyberanie majetkových daní môže byť nákladné; napríklad zo správy Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) vyplynulo, že začiatkom 21. storočia tvorili dane z nehnuteľností menej ako 0,5% všetkých daňových príjmov v Grécku, ale predstavovali viac ako 1% krajiny náklady na správu daní.
Vývoj zdaňovania majetku
Jedným z najťažších problémov pri zdaňovaní majetku je stanovenie primeraného základu dane. Tento problém sa zhoršil so zvyšujúcou sa zložitosťou hospodárskeho života. Dane starovekého sveta, častí stredovekej Európy a amerických kolónií boli pôvodne pozemné dane založené skôr na výmere než na hodnote. Hrubá produkcia majetku (napr. Ročný príjem) nakoniec slúžila ako základ dane. Neskôr sa uskutočnili pokusy o nájdenie miery toho, čo by sa dnes nazývalo „schopnosť platiť vlastníka“, čo znamená, že do formy boli zahrnuté aj ďalšie formy majetku a osobného majetku, ako sú farmy, zvieratá a náradie. posúdenie. Účinná identifikácia tohto druhu majetku na účely zdaňovania bola vždy náročná a zdaňovanie nehmotných foriem bohatstva sa ukázalo ešte ťažšie, najmä preto, že nehmotný majetok sa tak ľahko pred daňovými poplatníkmi skryje.
V Severnej Amerike si rané kolónie v Novom Anglicku vyvinuli dane, ktoré sa snažili dosiahnuť všetky „viditeľné panstvá“, skutočné aj osobné. Táto „všeobecná daň z majetku“, ktorá sa vzťahovala na všetok majetok, bola do zákonných kníh niektorých štátov USA do roku 1800. Počas koloniálneho obdobia južné a stredné kolónie v skutočnosti relatívne málo využívali zdaňovanie majetku, ale v polovici 19. storočia sa dane z nehnuteľností stali hlavným zdrojom príjmov všetkých štátov. Základ všeobecnej dane z nehnuteľností bol definovaný tak, že zahŕňa nehmotné bohatstvo. Keďže hodnota hypotéky a iného nehmotného majetku pozostávala prevažne z nárokov na práva k nehnuteľnostiam a hmotnému osobnému majetku, výsledkom bolo dvojité zdanenie. Keďže sa zdvojené bremeno zdalo nespravodlivé a zatajenie bolo ľahké, vymáhanie „majetkovej“ dane z nehmotného majetku sa stalo problematickým. To viedlo k rozpadu všeobecnej dane na všetok majetok. Dnes len samotná nehnuteľnosť predstavuje podstatnú časť základu dane z nehnuteľností v USA.
Daň z nehnuteľností v Spojených štátoch je hlavným zdrojom príjmov miestnych samospráv. Vlády štátov kedysi použili daň ako dôležitý zdroj príjmov, ale len málo štátov teraz získava viac ako malé percento svojich príjmov z tohto zdroja. Mnohé štátne vlády však posudzujú niektoré alebo všetky prevádzkové aktíva železníc a iných verejných služieb. Niektoré orgány uprednostňujú prevzatie dane z nehnuteľností štátom, čiastočne preto, lebo sa domnievajú, že štáty by ju spravovali efektívnejšie a čiastočne s cieľom odstrániť nerovnosti v daňovej kapacite miestnych samospráv - najmä pokiaľ ide o financovanie verejných škôl.
podávanie
Zodpovednosť za rôzne fázy správy leží takmer výlučne na vládnych činiteľoch. Správa zahŕňa zistenie alebo identifikáciu majetku, ktorý má byť zdanený, jeho ocenenie, uplatnenie príslušnej sadzby dane a výber. Ak je výška dane meraná príjmom, musí sa určiť príjem z majetku, a nie kapitálová hodnota. Dôležité aspekty, najmä oceňovanie, sú skôr vecou úsudku ako skutku. Určenie hodnoty na daňové účely nie je náhodným výsledkom alebo automatickým vedľajším produktom transakcie uskutočnenej na iné účely, ako je platba mzdy alebo maloobchodný predaj. Aj keď majetkové dane sú niekedy založené na vykázaných predajných hodnotách, je možné s nimi manipulovať, aby sa znížili dane.
Tri hlavné prístupy k súčasnému oceneniu majetku sú hodnota nájmu, hodnota kapitálu a trhová hodnota. V európskych krajinách sa hodnotenie nehnuteľností obyčajne zakladá na jeho kapitálovej hodnote. Tradičné myslenie je, že hodnota kapitálu sa dá odhadnúť na základe hodnôt prenájmu, pričom sa s nimi zaobchádza ako s príjmami z kapitálu. Väčšina európskych krajín, ako aj USA, sa však usilujú oceniť majetok podľa jeho trhovej hodnoty. Vo väčšine ázijských krajín je obvyklé založiť odhad na ročnej nájomnej hodnote nehnuteľnosti. Podľa zásady hodnoty nájomného sa daň zakladá na priemernom hrubom príjme z prenájmu, ktorý sa očakáva, že nehnuteľnosť prinesie za normálnych trhových podmienok. Niektoré ázijské krajiny používajú menej komplexný, ale možno menej spravodlivý prístup. Jednoducho vyberajú pevnú sumu na základe konkrétnej jednotky pôdy.
Pri určovaní (1) toho, čo skutočne existuje vo fyzickom zmysle (miesto, topografia a plocha pozemku, veľkosť, materiál a stav budov; počet a typy strojov alebo inventarizačných položiek), vznikajú ťažké administratívne problémy.) a (2) hodnota majetku. Účinné určenie hodnoty majetku si vyžaduje kvalifikovaných pracovníkov, prístup k informáciám rôznych druhov (vrátane fyzických charakteristík majetku a realistických trhových podmienok) a vhodné zariadenia, z ktorých mnohé je ťažké zabezpečiť na úrovni miestnej samosprávy.
Lepšia správa dane z nehnuteľností bude závisieť od množstva premenných, ako napríklad lepšie mapovanie a lepšie prostriedky na získanie presných a aktuálnych popisov nehnuteľností. Situácia by sa zlepšila aj prostredníctvom väčšieho množstva zdrojov údajov o hodnotách a sofistikovanejších prístupov k oceňovaniu. Výpočty hodnôt sa pohybujú od jednoduchých po komplexné. Pre niektoré typy nehnuteľností, ako sú napríklad rodinné domy, predstavuje predaj všeobecne podobných nehnuteľností známych ako porovnateľné objekty dobrý základ pre ocenenie. Ostatné nehnuteľnosti, ako sú kancelárske a bytové domy, sa dajú oceniť na základe výnosov, ktoré prinášajú. V prípade jedinečných a vysoko špecializovaných nehnuteľností - vrátane tovární a iných budov, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou obchodnej činnosti - sa hodnota pre daňové účely musí opierať o odhady reprodukčných nákladov (náklady na replikáciu rovnakej štruktúry) mínus odpisy. Obchodné zásoby, ktoré môžu byť predmetom dane z nehnuteľností, sa môžu oceňovať na základe záznamov spoločnosti, ako aj strojov a zariadení.
Dobré hodnotenie si vyžaduje zručnosti stáleho profesionálneho personálu pracujúceho na plný úväzok, ktorý je porovnateľný s kvalifikáciou v súkromnom priemysle. Každý zamestnanec musí byť bez politického tlaku. Takýto štáb však prakticky neexistuje. Napríklad v Spojených štátoch boli hodnotiteľmi zvyčajne úradníci na čiastočný úväzok, väčšinou volení, zle platení a často im chýba špeciálna odborná príprava, ktorá sa v súčasnosti považuje za nevyhnutnú. Nedostatok skúseností sa niekedy spájal s protekcionizmom a korupciou - či už zo strany hodnotiteľa alebo miestnej samosprávy. Zamestnanci majú len zriedka dostatok zdrojov na uskutočňovanie primerane aktuálnych hodnotení všetkých nehnuteľností v jurisdikcii. Tempo zmien a množstvo novej výstavby sú však také veľké, že mnohé hodnotenia sú značne zastarané skôr, ako ich nový cyklus posudzovania dokáže napraviť. Udržiavanie máp a záznamov aktuálnych výziev na pokračovanie v práci, ako väčšina vlád, podporí, aj keď súčasné techniky spracovania údajov pomohli znížiť zaťaženie.
Pretože základ dane, a teda aj výška splatnej dane, závisí skôr od odhadu úradníka ako od testu voľného trhu (ako pri dani z obratu) alebo od správy daňovníka (ako pri dani z príjmu), daňovník podieľať sa na určovaní hodnotenia. Obce zvyčajne poskytujú prostriedky na odvolanie sa proti hodnoteniu skôr, ako sa stane konečným, ale výsledky takýchto odvolaní sú často bezvýznamné. Niektorí daňovníci nepoznajú postup alebo nemusia považovať prípadnú úsporu za atraktívne. Odvolací proces je komplikovaný bežnou praxou, ktorá sa javí vo väčšine krajín, keď sa posudzuje nehnuteľnosť iba za zlomok súčasnej trhovej hodnoty - aj keď rozhodujúci zákon uvádza, že toto hodnotenie bude na 100%. (Tieto ocenenia nižšie ako trhové sa zvyčajne kompenzujú vyššími daňovými sadzbami.) V týchto prípadoch, keď sa väčšina nehnuteľností hodnotí za ceny pod trhovou hodnotou, je nepravdepodobné, že prevládnu tí vlastníci nehnuteľností, ktorí sa sťažujú, že ich hodnotenia sú nespravodlivo vysoké.
Sadzby daní
Vzhľadom na frekvenciu hodnotení pod úrovňou trhu vyvolávajú nominálne daňové sadzby zavádzajúci dojem o daňovom zaťažení vlastníkov nehnuteľností. Predtým, keď boli vládne funkcie obmedzené a daň z nehnuteľností bola jediným zdrojom miestnych príjmov, daňové sadzby boli stanovené jednoducho vydelením čísla pre odhadované výdavky hodnotou pre odhadované ocenenie. Ak by výdavky mali byť 400 000 dolárov a celkové hodnotenia v jurisdikcii boli 40 000 000 dolárov, stačila by miera 1%.
Dnešní úradníci s väčšou pravdepodobnosťou odhadnú sumu, ktorá bude k dispozícii, ak sa zachová súčasná sadzba dane, a potom sa pokúsia posúdiť, či daňovníci prijmú vyššie dane ako prostriedok financovania ďalších výdavkov. Ak sa objaví silný dopyt po určitej konkrétnej službe, ale úradníci radšej nezvyšujú svoje sadzby „všeobecného fondu“, legislatívny orgán môže hlasovať za poverenie „osobitnou“ sadzbou. Napríklad vlády štátov USA predtým používali daň z nehnuteľností ako flexibilný prvok, pričom sa spoliehali predovšetkým na iné dane. Podľa toho, či tieto boli neprimerané alebo prebytkové, štát zvýši alebo zníži svoju daň z nehnuteľností. Mnoho štátov má na to stále ústavnú právomoc.
Cenové obmedzenia sú bežné, niekedy ukladané ústavou štátu, častejšie zákonom. Pre každú vládu triedy v Spojených štátoch - okresy, mestá, školské obvody - bude stanovená maximálna maximálna sadzba. Hranicu alebo „strop“ možno niekedy zmeniť referendom alebo osobitným legislatívnym opatrením. Je ťažké posúdiť, či takéto obmedzenia účinne obmedzili rast vládnych výdavkov. Jedným z výsledkov však bolo zriadenie osobitných okresov s nezávislou daňovou právomocou, čo znamená, že nepodliehajú daňovým obmedzeniam.
Teória zdaňovania majetku
Daň z nehnuteľností ilustruje pojem daňový dopad - to znamená identifikáciu strán, ktoré nakoniec zaplatia daň, či už priamo alebo nepriamo. Daň z pôdy bude pravdepodobne kapitalizovaná (absorbovaná v budúcom zisku, ktorý bude realizovaný z majetku), pokiaľ nebude kompenzovaná výhodami z verejných služieb. Skutočná suma, ktorú kupujúci zaplatí za kus nehnuteľnosti, závisí od čistého príjmu, ktorý sa očakáva, že dosiahne vo vzťahu k výnosom z iných investícií. Ak sa napríklad očakáva, že čistý príjem z pozemku bude na neurčitý čas 1 200 dolárov ročne a ak prevládajúci výnos z dlhodobého majetku bude 6 percent, pôda bude mať hodnotu 20 000 dolárov. Ak sa uloží daň 300 dolárov ročne, potom čistý výnos klesne na 900 dolárov a hodnota pôdy klesne na 15 000 dolárov. Zvýšenie daní sa údajne kapitalizovalo. Kupujúcemu pozemku, ktorý vytvára príjmy, nebude daň platná v čase nákupu predstavovať záťaž, pretože kúpna cena už znížila náklady na ročnú daň z nehnuteľnosti. Vzhľadom na to, že ceny pôdy sa vo všeobecnosti časom zvýšili, je spravodlivé povedať, že daň z nehnuteľností neznížila také ceny pôdy, ktoré slúžili na spomalenie ich rastu. Rovnaký typ analýzy sa bežne používa na určenie účinkov zvýšenia daní z nehnuteľností uvalených na existujúce bývanie a iný majetok.
Na porovnanie, rozsah, v akom dane na novo postavené domy a nebytové budovy a ďalšie vylepšenia bude znášať daňovník - otázka presunu a výskytu - bude zahŕňať celý rad rôznych faktorov. Veľa záleží na tom, či sa príslušná daň vyberá iba v jednej malej jurisdikcii, napríklad v okrese, meste alebo školskej štvrti, alebo vo všetkých jurisdikciách. Ak je daň zavedená vo všetkých jurisdikciách, je pravdepodobné, že ju v krátkom čase znášajú vlastníci kapitálu. Ak však daň zníži úspory, môže to z dlhodobého hľadiska viesť k vyšším cenám alebo nižším mzdám (namiesto zaťaženia vlastníkov kapitálu). Pozri zdanenie.
Analýza daní uložených všetkými jurisdikciami je zložitejšia a relevantnejšia pre väčšinu politických cieľov. Stavba budov závisí od ochoty investorov sprístupniť im kapitál a dane ju ovplyvňujú. Daň z nehnuteľností sa bude považovať za náklady na podnikanie. Spotrebitelia sa vo všeobecnosti musia zotavovať za vyššie ceny (alebo za nižšie ceny platené dodávateľom alebo nižšie mzdy vyplácané pracovníkom). Spoločnosti, ktoré nedokážu preniesť daň na zákazníkov, budú mať zníženú mieru návratnosti investovaného kapitálu. Spoločnosti, ktoré sú v konkurenčnom vzťahu s ostatnými subjektmi so zníženou sadzbou, nemusia byť schopné úplne presunúť daň na spotrebiteľov. Kandidáti, ktorí s najväčšou pravdepodobnosťou budú znášať bremeno dane, sú vlastníkmi miestnej pôdy, práce, ktorá sa nemôže (alebo nebude) pohybovať v reakcii na daň, a najmä miestnych spotrebiteľov. Keď sa produkcia a ceny prispôsobujú zmenám daňových sadzieb, dane sa zvyknú presunúť na spotrebiteľov. Čas potrebný na to, aby sa zmena dane z nehnuteľností premietla do cien zaplatených spotrebiteľmi, sa pohybuje od niekoľkých mesiacov do niekoľkých rokov. Pokiaľ ide o regulované verejné služby, presun zmeny dane bude obyčajne istejší, vyžaduje si to však určitý čas, pretože nové sadzby bude musieť schváliť oficiálna agentúra.
Majitelia domov nemôžu presúvať dane z ich obydlí. Cena zaplatená za pôdu sa samozrejme použije na úpravu dane, ktorá platila pri kúpe nehnuteľnosti (často sa stáva, že ak by bola daň nižšia, cena zaplatená za pôdu by bola vyššia)). Daň z domu sa veľmi podobá dani z iných položiek spotreby, hoci v Spojených štátoch býva vyššia ako daň z väčšiny ostatného spotrebného tovaru. Odpočítanie dane z nehnuteľností od hrubého príjmu pomáha znížiť čisté bremeno majiteľa domu znížením sumy zaplatenej z jednotlivých daní z príjmu.
Relatívne výšky majetkovej dane, ktorú znášajú osoby s rôznymi úrovňami príjmu, sa nedajú presne určiť. Neexistuje takmer žiadny spôsob, ako primerane zohľadniť prvok predstavovaný kapitalizovanou daňou z pôdy v cene pôdy. Pokiaľ ide o daň z každého príjmu z kapitálu, daň z nehnuteľností na zlepšovanie je takmer určite progresívna (čo predstavuje relatívne väčšie zaťaženie domácností s vysokými príjmami). Ak sa však človek sústredí na daňové zaťaženie, ktoré ukladá jediná jurisdikcia, dopad dane pravdepodobne pripadne miestnym spotrebiteľom (a možno miestnym pracovníkom a vlastníkom pôdy), čím sa daň z nehnuteľností stane regresívnou. Časť dane z nehnuteľností pripadajúca na miestne podniky sa pravdepodobne presunie na spotrebiteľov podľa ich nákupov vrátane nákupov telefónnych, elektrických a iných služieb. Vo všeobecnosti teda možno majetkové dane „s jednou jurisdikciou“ považovať za buď priamo úmerné príjmu alebo mierne regresívne. Dá sa však tvrdiť, že celkový redistribučný účinok skupín s vyššími a nižšími príjmami je podstatný pri posudzovaní stupňa, do akého platia dane z nehnuteľností pre školy a iné služby pre skupiny s nízkymi príjmami. Časť majetkovej dane pripadajúca na podniky sa pravdepodobne presunie na spotrebiteľov podľa ich nákupov, vrátane nákupov telefónnych, elektrických a iných inžinierskych sietí.
Dane z nehnuteľností sú rozšírené „horizontálnou nerovnosťou“ z dôvodu nerovnakých hodnotení vlastníkov. Daň padá výraznejšie na niektoré druhy podnikania (napr. Železnice a iné verejné služby) a na niektoré druhy spotreby (napr. Bývanie) ako na iné. V Spojených štátoch majú dane z nehnuteľností z poľnohospodárstva ako podnik zvyčajne tendenciu byť nízke v pomere k hodnote majetku, ale môžu byť tiež vysoké vo vzťahu k príjmu, ktorý produkuje poľnohospodársky podnik. Keďže zdaňovanie majetku má takú dlhú históriu, jeho mnohé prvky sa prepracovali do hospodárstva, pričom niektoré časti sa kapitalizovali a iné sa rôznym spôsobom prispôsobili, a nerovnosti sa do istej miery znížili.
Daň z nehnuteľností bola čoraz viac oslabovaná rôznymi oslobodeniami. Napríklad v Spojených štátoch sa výnimky vzťahujú na približne jednu tretinu rozlohy v priemernej lokalite. Väčšina pôdy oslobodenej od dane z nehnuteľností zahŕňa ulice, školy, parky a iný majetok miestnej samosprávy, čo znamená, že uplatnenie dane z nehnuteľností na ňu by iba previedlo finančné prostriedky z jedného účtu vlády na druhý. V niektorých lokalitách je dôležitá nehnuteľnosť štátu alebo federálnej vlády oslobodená od dane, hoci tieto orgány niekedy vykonávajú platby namiesto miestnych daní. Majetok vlastnený a používaný na náboženské, vzdelávacie, charitatívne a iné účely je všeobecne vyňatý av niektorých krajinách je vyňatý pôda s hodnotou pod určitým minimom.
Výnimky sa udeľujú s cieľom prilákať nové podniky alebo podporiť bývanie s nízkymi príjmami. Niektoré lokality udeľujú výnimky pre časť hodnoty „usadlosti“, možno s obmedzením na základe príjmu majiteľa-obyvateľa. Mnohé umožňujú určitú výnimku pre starších ľudí, osoby so zdravotným postihnutím alebo pre veteránov ozbrojených síl. Niekoľko orgánov povoľuje aj dane z príjmu na dane z nehnuteľností.
Ekonomické účinky
Zdaňovanie majetku financuje miestnu správu v Spojených štátoch - nie úplne, ale natoľko, aby bola fiškálna nezávislosť miestnej správy zmysluplná. To umožňuje decentralizáciu vlády, ktorá sa môže považovať za výhodu, pretože umožňuje občanom vykonávať výber nad verejnými službami, ktoré dostávajú.
Daň z nehnuteľností môže mať zásadné nepriaznivé účinky. Najmä v prípade vysokých daňových sadzieb môže daň z nehnuteľností viesť jednotlivcov a podniky k tomu, aby v rámci svojich snáh o zníženie svojich daní postupovali odlišne. Komunita s vysokými daňovými sadzbami na budovy bude v národnej (a medzinárodnej) konkurencii o kapitál v nevýhode, pokiaľ nebude schopná poskytnúť kompenzačné výhody. Ponuka kapitálu pre hospodárstvo ako celok pochádza zo sporenia. Vplyv dane z nehnuteľností na dodávku kapitálu nie je jasný, je však pravdepodobné, že továrne alebo rôzne výrobné a výrobné zariadenia, ktoré vyžadujú veľké kapitálové investície, budú nútené umiestniť sa v obciach s vysokými daňami, ktoré sa nezhodujú s rovnako vysokými výhodami pre podniky.
Daň z budov a nehnuteľností iných ako pôda skresľuje prideľovanie zdrojov, ak existuje staršia nehnuteľnosť. Nové, vysoko kvalitné budovy sú zdaňované viac za jednotku priestoru ako staré, vrátane slumov. Nezohľadňujú sa tým náklady, ktoré tieto dva druhy majetku a ich obyvatelia ukladajú miestnej samospráve z hľadiska polície, požiarnej ochrany atď. Platby užívateľovi za služby miestnej samosprávy sa teda relatívne znížia, keďže sa budova, ktorú obýva, zhoršuje, aj keď sa verejné výdavky súvisiace s majetkom nezmenili alebo sa môžu dokonca zvýšiť. Podobne aj obyvatelia, ktorí prechádzajú z chudobnejších na kvalitnejšie bývanie, musia platiť viac do nákladov na vládu, ale nemusia dostať primerane viac do štátnych služieb.
Niektoré praktiky zdaňovania majetku pôsobia proti dlhodobému blahobytu spoločenstiev. Mestá, ktoré naliehavo potrebujú nahradiť zastarané budovy, môžu paradoxne založiť väčšinu svojho financovania na daniach, ktoré povzbudzujú vlastníkov, aby držali zhoršené štruktúry a znevýhodňovali vlastníkov nových. Každé zvýšenie sadzieb dane z nehnuteľností na stavby (nie na pozemky) znižuje potrebu umiestnenia kapitálových fondov do nových budov, vytvára stimul proti zvyšovaniu kvality pri novej výstavbe a odrádza od údržby.
Rozdiely v účinných daňových sadzbách medzi lokalitami môžu mať za následok vytvorenie ostrovov s relatívne nízkymi daňovými sadzbami. Niektoré spoločenstvá môžu mať vo vzťahu k vládnym povinnostiam nad základom dane nadpriemerný základ a môžu prekonať nižšie daňové sadzby. Priťahujú kapitál. Niektoré komunity, napríklad využívaním územného plánovania, vylučujú druhy majetku spojené s vysokými vládnymi nákladmi, ako napríklad bývanie s vysokou hustotou, ktoré prináša veľa detí a vyžaduje viac škôl. Sadzby daní inde musia byť vyššie. Existencia takýchto enkláv prispieva k fiškálnej nerovnováhe susedných lokalít a môže zhoršiť ťažkosti, ktorým čelia staršie oblasti.
Nižšie daňové sadzby na okrajoch mestských oblastí zvyčajne podporujú predmestie. Na nehnuteľnosti v blízkosti centra sa často môžu vzťahovať vysoké daňové sadzby, čo zhoršuje problémy s nehnuteľnosťami v centre mesta. Vysoké dane zo štruktúr tiež uprednostňujú horizontálny pred vertikálnym rastom metropolitných oblastí, čím majú väčší vplyv na okolitú pôdu.
Ak, rovnako ako vo Veľkej Británii, ocenenie dane z nehnuteľnosti závisí od príjmu, pôdy nečinnej alebo pod jej najlepším využitím, prinesie malý príjem. V takýchto prípadoch chýba najmä daňová motivácia pre efektívne využitie.
Sadzby vyťaženého dreva a ťažby nerastných surovín môžu byť významne ovplyvnené daňou z majetku. Aby sa predišlo neekonomickému a predčasnému vyčerpaniu prírodných zdrojov, mnohé štáty prešli z výroby daní z ťažby nerastných surovín na „odstupné“ pri výrobe alebo ťažbe zdrojov.
