Dvojité zdanenie

Dvojité zdanenie v ekonomike, situácia, keď rovnaké finančné aktíva alebo príjmy podliehajú zdaneniu na dvoch rôznych úrovniach (napr. Osobné a právnické osoby) alebo v dvoch rôznych krajinách. K tomu môže dôjsť, keď príjem zo zahraničných investícií je zdanený tak krajinou, v ktorej je zarobený, tak krajinou, v ktorej má investor bydlisko. Aby sa zabránilo tomuto typu dvojitého zdanenia, mnoho krajín uzavrelo zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, ktoré príjemcom príjmu umožňujú kompenzovať daň, ktorá už bola zaplatená z príjmu z investícií v inej krajine, proti svojej daňovej povinnosti v krajine svojho pobytu.

daň z príjmu: medzinárodné dvojité zdanenie

Niektoré krajiny (vrátane Spojených štátov) uplatňujú právo na zdanenie celého príjmu svojich občanov, aj keď sú zarábané v zahraničí.

K dvojitému zdaneniu často dochádza, keď sa zisky spoločností zdaňujú tak na úrovni spoločností, ako aj opäť na úrovni dividend akcionárov. To znamená, že zisky spoločnosti sa najprv zdaňujú ako príjem spoločnosti a potom, keď sa tento príjem rozdelí medzi akcionárov spoločnosti vo forme dividend, tieto zisky sa zdaňujú ako osobný príjem akcionárov. Keďže akcionári sú vlastníkmi korporácie, účinne platia dane dvakrát z toho istého príjmu - raz ako vlastníci korporácie a opäť ako súčasť svojej dane z príjmu fyzických osôb. V Spojených štátoch je tento druh zdanenia rozšírený, pretože daň z príjmu právnických osôb a daň z príjmu fyzických osôb sú federálnymi, a teda univerzálnymi daňami.

Mnoho štátov má dane z príjmu fyzických osôb, ktoré zahŕňajú aj zdanenie dividend. Táto druhá forma dvojitého zdanenia je osobitne sporná a bola predmetom mnohých diskusií, najmä v Spojených štátoch amerických, kde boli snahy o zníženie alebo odstránenie tejto formy dvojitého zdanenia veľmi sporné. Oponenti dvojitého zdanenia príjmov právnických osôb tvrdia, že tento postup je nespravodlivý a neefektívny, pretože zaobchádza s podnikovými príjmami odlišne ako s inými formami príjmu a povzbudzuje spoločnosti, aby sa financovali dlhmi, ktoré sú odpočítateľné z daní, a aby si skôr ponechali zisky, než aby ich prešli. na investorov. Oponenti tiež tvrdia, že odstránenie daní z dividend by stimulovalo ekonomiku podporovaním individuálnych investícií do korporácií. Navrhovatelia tvrdia, že ekonomické účinky zníženia alebo odstránenia dvojitého zdanenia tejto formy sú nadhodnotené a že takéto škrty by boli prospešné iba pre najbohatšie osoby, ktorých príjmy sú v podstate tvorené dividendovými príjmami. Niektorí zástancovia sa tiež pýtajú, či zdanenie dividend skutočne predstavuje formu dvojitého zdanenia. V tejto súvislosti tvrdia, že existuje právny a koncepčný rozdiel medzi spoločnosťou a jej akcionármi, pretože prvý z nich má ako jedinečná právnická osoba práva, výsady a povinnosti, ktoré sa odlišujú od právnických osôb a právnických osôb. Ako také tvrdia, že nie je nič nespravodlivé pri zdaňovaní príjmu spoločnosti odlišne od osobných príjmov jej akcionárov.